从全面预算目标的四个作用到信息化分解

预算目标是指根据战略规划所制定的年度经营目标，并按一定周期分解到具体责任主体（责任部门或独立核算主体）。预算目标是根据战略规划、战略目标，分配到具体的责任主体。
在博科资讯全面预算软件中，预算目标有财务类目标和非财务类目标，一般包括：收入指标、成本指标、利润指标、现金流量指标、质量损失指标、管理效率指标、安全生产指标、创新发展指标等。

全面预算管理目标的四个作用

博科资讯全面预算管理软件信息化预算目标的作用可以概括为下面四点：

１、预算目标的指导作用

在博科全面预算管理软件中预算目标可作为预算编制的指导目标，通过预算目标的下达，指标化、数字化、明确的表达了企业年度的经营目标，实际为各级责任主体预算编制指引了方向。

企业年度预算目标按一定预算周期分解到各级责任主体，构成了各级责任主体的预算目标责任书，该责任书将作为标准来衡量责任主体所编制的预算。

２、预算平衡作用

博科资讯全面预算软件的预算编制过程，通过对所编制预算进行分析，可进行预算目标模拟达成情况分析，通过模拟分析，可评价所编制预算的合理性，并在预算的审核、平衡过程中，有时将预算目标作为平衡点，通过调整相关预算项目预算，使所编制预算满足预算目标的要求。

３、过程监控作用

博科资讯全面预算软件的预算执行过程中，通过对预算实际发生进行分析，可进行预算目标达成情况差异分析，通过差异分析，可随时发现执行过程中的问题，并通过对问题的根源分析，及时进行调整。

４、绩效考评依据

在博科资讯全面预算软件中预算目标可作为绩效考评的关键考评项，根据对应责任主体所完成预算目标情况，给出相应的奖惩。预算目标设定值与实际完成值的差异，并为企业绩效考评提供了客观的依据。

全面预算软件设定及分解

博科资讯全面预算管理咨询顾问朱春燕向笔者阐释了如何分解信息化预算目标。

博科资讯全面预算管理软件根据企业战略规划，设定预算目标体系。一般一级预算目标项包括收入、成本、利润、现金流量指标、质量损失指标、管理效率指标、安全生产指标、创新发展指标等。博科资讯全面预算管理软件在由一级预算目标项向下分解时，有两种分解路径：一是按责任主体分解；二是按下级预算目标项分解。同时，从实际管理需求出发，需要同时按两种路径进行预算目标的分解。同时按两种路径分解，可以验证预算目标设定是否合理。同时，博科资讯全面预算管理软件在预算目标分解时，明确了预算目标的责任主体，以及预算目标的周期。

通过信息化预算目标衡量预算编制

博科资讯全面预算管理软件通过信息化预算目标衡量预算编制，预算编制很重要，也相对复杂。责任主体编制了预算，无论采用历史增量法、标准定额法，还是作业成本法，作为预算上报的一个必要条件，需要判断该套预算（数）是否满足预算目标要求。通过对所编制预算进行分析，可模拟按此预算执行，将实现如何一个预算目标值，将此预算目标值作为模拟值，与上级下达的预算目标值进行对比，找出差异，并分析差异原因，籍此来衡量预算编制的效果。

随着经营活动的进展，可以通过对预算实际发生的分析，实现预算目标达成情况的跟踪：可以跟踪每个预算目标项的实际达成情况、与预算目标设定值的差异、差异百分比等，通过预先设定预算目标的各种监控阀值，还可以实现预算目标的自动跟踪及预警功能：当实际发生触发预先设定好的条件时，如，成本超出目标设定值 80％时，自动预警给有关人员；当成本超出目标设定值时，预警升级给负责人；当成本超出目标设定值120％，预警给更高管理者等等。