企业财务预警信息管理系统探讨

一、财务预警信息管理系统的含义、目标及功能

1．财务预警信息管理的含义

财务预警信息管理系统是以企业财务信息为基础，以财务指标体系为中心，通过对财务指标的综合分析、预测，及时反映企业经营情况和财务状况的变化，并对企业各环节发生或将可能发生的经营风险，发出预警信号，为管理当局提供决策依据的监控系统。

2．财务预警管理的目标

(1)培育和提高企业财务风险意识，建立预警机制，提高企业的适应能力和发展能力。

(2)随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并采取适当措施，保证企业资金运动的安全。

(3)充分利用企业现有管理基础，发挥企业ERP、IT技术的优势，提高企业的财务管理水平和档次。

3．财务预警系统的功能

(1)信息的收集功能。它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息，进行分析比较，判断是否预警。

(2)监测和诊断功能。监测即跟踪企业的生产经营过程，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准进行对比，对企业营运状况做出预测，找出偏差，进行核算、考核，从而发现产生偏差的原因或存在的问题。诊断是根据跟踪、监测的结果对比分析，运用现代化企业管理技术、企业诊断技术对企业营运状况之优劣做出判断，找出企业运行中的弊端及其病根之所在。

(3)危机应对处理功能。根据监测、诊断的结果．对症下药，使陷入危机的企业回复到正常运转的轨道上来，是企业财务预警分析的一个重要功能。

二、财务预警信息管理系统的基本构成

企业财务预警管理应包括财务预警信息子系统、风险分析及报警子系统、风险处理子系统等。

图1：财务预警信息管理系统的构成

1．财务信息收集、传递系统。良好的财务预警系统必须建立在对大量资料统计分析的基础之上。这些资料包括企业内部财务数据和外部相关市场、行业数据，并形成一个资料系统。而且，这个系统应该是开放性的，不仅包括内部财务信息，还包括外部相关信息。系统信息要不断刷新，不断升级，确保财务信息的及时性、准确性和有效性。

2．财务风险分析及报警系统。高效的财务风险分析机制是财务预警系统的核心和关键。通过财务风险分析，迅速排除影响小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。财务风险分析一般有两个要素：预警指标和扳机点。预警指标是用于预测财务危机的财务指标，也就是能够有效识别财务状况恶化迹象的财务指标；扳机点是指控制预警指标的临界点，一旦测评财务指标超过临界点，应急计划则应随之启动。

3．财务风险处理系统。财务风险处理机制主要包括应急措施、补救方法、改进方案。其中，应急措施主要是指面对财务危机和财务风险，应该采用何种手段去规避，以控制事态的进一步恶化；补救方法主要是指如何采取有效措施尽可能减少损失，将损失控制在一定范围内；改进方案主要是指如何改进企业经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免类似的财务风险再度发生。

三、财务预警系统的构建

1．企业财务预警管理的理论基础

(1)控制论。财务预警的最终目的是采取对策，保证企业财务管理活动处于安全状态，财务预警必须使用控制论的原理和方法。控制分为前馈控制、反馈控制和复合控制，预警管理更多的要应用前馈控制和复合控制。

(2)系统论。企业是一个整体，企业财务管理活动与其他管理活动相联系和融合，财务管理内部的筹资、投资和运用也相互联系和融合，预警管理必须从企业整体出发，某项指标的变化和波动，其原因往往并不是单方面的，企业某一方面的警报，需要从多方面考虑应对措施。

(3)信息论。企业财务预警管理本身就是收集警报信息、处理信息、发出警报信号、提供相应对策的信息管理过程。

2．建立财务预警体系的方法

(1)建立以现金流量预算为主的短期财务预警系统

企业理财的对象是资金及其流转，就短期经营计划而言。企业能否偿还短期和即期负债，并不完全取决于账面利润的多少，而更取决于企业是否有足够的现金和现金等价物。对于经营稳定的企业，由于其资产负债率一般保持稳定，因此经营活动产生的现金净流量一般应大于净利润。准确的编制年度现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。在编制现金流量预算时，还应分析预收账款、预付账款、非正常经营活动对现金流量的影响，以及承兑汇票(非现金等价物)和筹集短期借款对企业支付能力的影响。

(2)建立长期财务风险预警系统

建立以价值观念为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力、发展潜力等为主要指标的长期财务风险预警系统。企业要远离财务风险，首先应具备良好的盈利能力，保持合理的资产负债率，加快总资产的周转速度，提高主营收入。并研究以上财务指标对企业发展的重要程度，结合管理层的意见对财务风险进行预测。

3．企业财务预警与控制的程序

图2：财务预警控制程序示意图

四、实施企业财务预警管理应做好的基础工作

1．加强信息管理，协调各子系统关系。

财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面、准确、及时的信息。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求，以及信息专业人员的职责，提供必要的技术支持。同时应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求，实现企业数据共享，使各子系统之间的关系变得更加和谐。

2．控制负债比例，防范筹资风险

筹资活动是企业资金流转的起点，而过度举债也是企业财务风险的主要来源。受市场环境变化、银行贷款利率的提高、资金运用不当等因素的影响，将会导致企业筹资成本加大、所筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此而产生企业筹资方面的风险。筹资风险的防范主要有以下几个方面：第一，做好周密的财务分析和市场调研，避免经营和投资决策失误。第二．适度举债，建立合理的资本结构。第三，防范由于“坝Ω墩丝”畋过大，交易恶化，给企业带来的诉讼风险。

3．正确地进行投资决策，控制投资风险

企业需要正确地进行工程项目、证券投资、对外投资决策，防止发生投资亏损、现金流量出现负数、资产减值和资金沉淀的情况。在投资前进行科学的论证，合理的进行投资组合回避风险，控制风险，分散风险策略和适度的接受风险，在决策中做到收益性、风险性、稳健性的最佳组合。

4．加强资信管理工作，控制应收账款回收的风险。

应收账款是企业资金回收的最主要方面。应收账款的周转速度慢、坏账损失多，会使企业沉淀更多的流动资金、垫付未实现的利税，资产发生流失。因此，必须建立资信管理制度，强化应收账款的管理工作。

5．定性和定量的预测相结合

企业财务风险预警系统不能只注重定量分析，还应结合非量化因素才能提高预警系统的效用。因为定量分析灵活性较差，对于特定方法都有统一的模式，较少考虑到企业的个别情况。非量化指标由于无需完整的数据资料，需要凭借人们的经验对财务风险的趋势进行定性分析，有时比定量分析更加可靠和有效。

信息来源：万方数据